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  原標題:收問詢函 半年報再次調整財務報表期初數據

  來源:中國經濟網

  中國經濟網北京9月21日訊 深圳證券交易所網站近日發布關于對深圳市長亮科技股份有限公司的半年報問詢函(創業板半年報問詢函【2020】第48號)。深圳市長亮科技股份有限公司(簡稱“長亮科技”,300348.SZ)2020半年報顯示,長亮科技實現營業收入42006.14萬元,同比下降19.31%;公司營業成本19020.88萬元,下降35.90%;歸屬于上市公司股東的凈利潤為2684.58萬元,同比增長了209.82%,扣除非經常性損益后歸屬于上市公司股東的凈利潤2112.58萬元,較去年增長307.27%。 

  根據新收入準則的規定和要求,長亮科技對2020年1月1日相關財務報表項目進行調整,其中,合并財務報表調整如下:應收賬款調減60446.91萬元,合同資產調增7169.05萬元,存貨調增35449.95萬元,遞延所得稅資產調增5385.58萬元,預收款項調減3459.89萬元,合同負債調增35880.47萬元,未分配利潤調減42806.9萬元。 

  長亮科技2020年一季報顯示,合并報表中期初數中應收賬款調減45284.15萬元,合同資產調增260.78萬元KOK體育下注網址_博E百體育投注網,未分配利潤調減43013.13萬元。 

  創業板公司管理部在對長亮科技2020年半年度報告審查過程中發現長亮科技存在半年度中再次調整財務報表期初數據等問題,請長亮科技就這些問題做出書面說明,在2020年9月28日將有關說明材料報送創業板公司管理部并對外披露,同時抄送深圳證監局上市公司監管處。 

  以下為原文: 

  關于對深圳市長亮科技股份有限公司的半年報問詢函 

  創業板半年報問詢函【2020】第48號 

  深圳市長亮科技股份有限公司董事會: 

  我部在對你公司2020年半年度報告審查過程中發現如下問題: 

  1. 半年報顯示,你公司自2020年1月起執行新收入準則,對合并報表部分期初數據進行調整。其中,應收賬款調減60446.91萬元,合同資產調增7169.04萬元,存貨調增35449.95萬元,遞延所得稅資產調增5385.78萬元,預收款項調減3459.89萬元,合同負債調增35880.47萬元,未分配利潤調減42806.9萬元。而你公司2020年一季報顯示,合并報表中期初數中應收賬款調減45284.1萬元,合同資產調增260.78萬元,未分配利潤調減43013.13萬元。 

 ?。?)請結合新收入準則的相關要求,說明半年度中再次調整財務報表期初數據的具體原因,逐項說明與一季度報告調整數據的具體差異及原因。 

 ?。?)請列示應收賬款調減涉及的主要項目名稱、業務類型、客戶名稱、合同金額、項目進度、所涉項目調整前截至2019年末的累計收入確認情況、累計確認成本情況,以及各年收入、成本確認明細、回款情況,詳細說明各項目的調減原因及依據,相關會計判斷及期初數調整是否符合新收入準則的有關規定。 

 ?。?)2010至2019年,你公司合計實現歸母凈利潤59018.78萬元,而你公司2020年期初未分配利潤調減42806.9萬元。請說明大幅調減未分配利潤的依據及計算過程,收入調減所涉主要項目名稱、業務類型、客戶名稱、合同金額、項目進度等情況,假定按新收入準則追溯調整對各年利潤的影響情況,以前年度收入確認及利潤實現金額計量是否合理、謹慎,未來這部分項目是否會再次形成收入并確認利潤。 

 ?。?)你公司2019年末預收款項余額3459.89萬元,本次將前述余額全部調減,合同負債調增35880.47萬元。請補充調整后合同負債(預收款項)涉及的主要對手方的名稱、金額及項目名稱,說明大幅調增合同負債的原因及合理性,與預收款項調減金額的匹配性。請會計師發表意見。 

  2. 半年報顯示,你公司實現營業收入42006.14 萬元,同比下降19.31%,營業成本 19,020.9 萬元,同比下降 35.9%,主要因“未拿到驗收報告的成本計入存貨”所致。你公司期末應收賬款余額31119.5萬元,較期初增長1.3%,存貨余額49334.2萬元,較期初增長38.6%,其中“合同履約成本”49,134.7 萬元,且未計提存貨跌價準備。 

 ?。?)補充說明報告期存貨結轉成本的比例,并結合收入構成情況,說明收入變化與應收賬款、存貨變化的匹配性。 

 ?。?)報告期末,你公司按單項計提壞賬準備641.8萬元,計提對象包括The Macau Chinese Bank等10家公司,按組合計提壞賬準備2487.73萬元。2019年年報顯示,你公司按單項計提壞賬準備3710.6萬元,包括The Macau Chinese Bank在內的17家公司,按組合計提壞賬準備4057.5萬元。請說明對應收賬款調減是否涉及以前年度減值準備的沖回,如是,請具體說明涉及對象的名稱及減值準備的沖回情況。 

 ?。?)核實說明合同履約成本涉及的主要項目名稱、金額、項目進度情況,是否存在已完工但僅因未拿到驗收報告而未結轉的項目。如是,請說明前述未結轉項目的完工時間,截至本函回復日的結轉情況,是否存在無法確認收入的風險,并結合前述情況,說明未對存貨計提跌價準備的原因及合理性。請會計師發表意見。 

  3. 半年報顯示,你公司報告期內管理費用7617.09萬元,比去年同期下降32.24%,主要因本期股權激勵費用大幅減少所致。報告期內股權激勵攤銷額為331.72萬元,同比下降88.83%。預計全年的股權激勵攤銷成本為663.44萬元,較去年減少4857.60萬元。你公司2018年披露的限制性股票激勵計劃草案顯示,2019年、2020年預計股份支付費用攤銷金額分別為3789.55萬元和964.09萬元。請具體說明股權激勵費用攤銷的計算過程及方式,結合實際授予及生效情況說明與前期預計金額存在較大差異的具體原因,成本費用確認是否準確,并向我部報備股份支付費用攤銷明細表。請會計師發表意見。 

  4. 報告期內,你公司子公司深圳市長亮核心科技有限公司(以下簡稱“長亮核心科技”)實現營業收入15597.3萬元,實現凈利潤6044.8萬元。2019年年報顯示,長亮核心科技實現收入29415.2萬元,實現凈利潤 7227.8萬元。請結合長亮核心科技業務開展情況,收入、成本變化情況,說明報告期內凈利率大幅增長的原因及合理性。 

  請你公司就上述問題做出書面說明,在2020年9月28日將有關說明材料報送我部并對外披露KOK體育下注網址_博E百體育投注網,同時抄送深圳證監局上市公司監管處。 

  特此函告。 

  創業板公司管理部 

  2020年9月21日

責任編輯:陳志杰

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